全面預(yù)算調(diào)整的條件

年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，原則上不作調(diào)整。企業(yè)應(yīng)在制度中嚴(yán)格明確預(yù)算調(diào)整的條件、主體、權(quán)限和程序等事宜，當(dāng)內(nèi)外戰(zhàn)略環(huán)境發(fā)生重大變化或突發(fā)重大事件等，導(dǎo)致預(yù)算編制的基本假設(shè)發(fā)生重大變化時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

當(dāng)出現(xiàn)下列事件時，企業(yè)的預(yù)算很可能需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整：

1、由于國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)е骂A(yù)算與執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差；

2、由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、經(jīng)營方針發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算對實(shí)際經(jīng)營不再適用；

3、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)出現(xiàn)重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算不適用；

4、發(fā)生企業(yè)合并、分立等行為；

全面預(yù)算編制環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險包括：

(1)預(yù)算編制以財務(wù)部門為主，業(yè)務(wù)部門參與度較低，可能導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，預(yù)算管理責(zé)、權(quán)、利不匹配;預(yù)算編制范圍和項(xiàng)目不全面，各個預(yù)算之間缺乏整合，可能導(dǎo)致全面預(yù)算難以形成。

(2)預(yù)算編制所依據(jù)的相關(guān)信息不足，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃、市場環(huán)境、企業(yè)實(shí)際等相脫離;預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足，可能導(dǎo)致預(yù)算編制準(zhǔn)確率降低。

(3)預(yù)算編制程序不規(guī)范，橫向、縱向信息溝通不暢，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏準(zhǔn)確性、合理性和可行性。

(4)預(yù)算編制方法選擇不當(dāng)，或強(qiáng)調(diào)采用單一的方法，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏科學(xué)性和可行性。

(5)預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計不完整、不合理、不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)、促進(jìn)績效考評等方面的功能難以有效發(fā)揮。

(6)編制預(yù)算的時間太早或太晚，可能導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確性不高，或影響預(yù)算的執(zhí)行。

結(jié)構(gòu)分析就是分析實(shí)際數(shù)結(jié)構(gòu)與預(yù)算數(shù)結(jié)構(gòu)之間的差異，分析結(jié)構(gòu)變化對預(yù)算完成情況的不同影響。

趨勢分析是根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾個時期的分析資料，確定分析各個時期有關(guān)項(xiàng)目的變動情況和趨勢。

排名分析，是指針對企業(yè)內(nèi)部功能相同或相似的責(zé)任單位，選擇一些能夠反映責(zé)任單位運(yùn)營情況的核心指標(biāo)(如人均營業(yè)收入、人均管理費(fèi)用等)進(jìn)行排名，再進(jìn)一步分析差距的原因，促進(jìn)排名落后的責(zé)任單位加強(qiáng)管理、改善業(yè)績。

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對標(biāo)分析是什么

全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)是指股東大會、董事會、預(yù)算管理委員會、企業(yè)經(jīng)理層。

股東大會是全面預(yù)算管理的法定權(quán)力機(jī)構(gòu)?！吨腥A人民共和國公司法》規(guī)定，股東(大)會負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方、決算方。

董事會是全面預(yù)算管理的法定決策機(jī)構(gòu)?！吨腥A人民共和國公司法》規(guī)定，董事會負(fù)責(zé)制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方、決算方。

預(yù)算管理委員會是全面預(yù)算管理的專門機(jī)構(gòu)，主要對公司董事會負(fù)責(zé)，在全面預(yù)算管理中居于主導(dǎo)地位。

企業(yè)經(jīng)理層是全面預(yù)算管理的日常運(yùn)行決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織執(zhí)行全面預(yù)算，決定和處理全面預(yù)算管理的日常運(yùn)行事項(xiàng)。

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全面預(yù)算管理的終極目標(biāo)是什么

組織體系框架是由全面預(yù)算管理的組織體系通常由全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)三個層面構(gòu)成的。

全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)是指股東大會、董事會、預(yù)算管理委員會、企業(yè)經(jīng)理層。股東大會是全面預(yù)算管理的法定權(quán)力機(jī)構(gòu)?！吨腥A人民共和國公司法》規(guī)定，股東(大)會負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方、決算方。

全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)是指預(yù)算管理委員會辦公室、企業(yè)內(nèi)部單位包括企業(yè)內(nèi)部各職能部門、所屬分(子)企業(yè)等。預(yù)算管理委員會辦公室負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和日常工作，一般設(shè)在財務(wù)部門，其主任一般由總會計師(或財務(wù)總監(jiān)、分管財會工作的副總經(jīng)理)兼任，工作人員除了財務(wù)部門人員外，還應(yīng)有計劃、人力資源、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等業(yè)務(wù)部門人員參加。

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權(quán)變性原則是什么意思

預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險包括：

(1)全面預(yù)算下達(dá)不力，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行或考核無據(jù)可査。

(2)預(yù)算指標(biāo)分解不夠詳細(xì)、具體，可能導(dǎo)致企業(yè)的某些崗位和環(huán)節(jié)缺乏預(yù)算執(zhí)行和控制依據(jù)；預(yù)算指標(biāo)分解與業(yè)績考核體系不匹配，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力；預(yù)算責(zé)任體系缺失或不健全，可能導(dǎo)致預(yù)算責(zé)任無法落實(shí)，預(yù)算缺乏強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性；預(yù)算責(zé)任與執(zhí)行單位或個人的控制能力不匹配，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

(3)缺乏嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行隨意；預(yù)算審批權(quán)限及程序混亂，可能導(dǎo)致越權(quán)審批、重復(fù)審批，降低預(yù)算執(zhí)行效率和嚴(yán)肅性；預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)；缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報告體系，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況不能及時反饋和溝通，預(yù)算差異得不到及時分析，預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用。

(4)預(yù)算分析不正確、不科學(xué)、不及時，可能削弱預(yù)算執(zhí)行控制的效果，或可能導(dǎo)致預(yù)算考核不客觀、不公平；對預(yù)算差異原因的解決措施不得力，可能導(dǎo)致預(yù)算分析形同虛設(shè)。

(5)預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、方不合理、審批程序不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，預(yù)算失去嚴(yán)肅性和“硬約束”。

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1、堅(jiān)持量入為出和“一要吃飯，二要建設(shè)”的原則。

2、堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。

3、堅(jiān)持綜合預(yù)算的原則。

4、堅(jiān)持部門預(yù)算的原則。

5、堅(jiān)持零基預(yù)算的原則。

1.必須按照復(fù)式預(yù)算方法編制；

2.實(shí)行量入為出、收支平衡的原則；

3.應(yīng)與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應(yīng)；

4.應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約、勤儉建國的方針；

5.應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、妥善安排；

6應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金。

預(yù)算編制體系是什么？