一般來說 月末做如下分錄：借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：應交稅費——未交增值稅；月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借：應交稅費——未交增值稅；貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
更新時間：2022-07-14 13:52:46 查看全文>>
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應交稅費是什么科目
查看全文>>應交稅費屬于負債類科目。應交稅費是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應負擔的稅費。
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
企業(yè)應通過“應交稅費”科目，核算各種稅費的應交、交納等情況。應交納的各種稅費等計入該科目貸方，實際交納的稅費計入該科目借方;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應交稅費項目設置明細科目進行明細核算。
企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過“應交稅費”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等不需要預計應交數(shù)的稅金，不通過“應交稅費”科目核算。
應交稅費賬務處理：
一、應交增值稅
一般納稅人的賬務處理
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收到退稅收入怎么做會計分錄
查看全文>>收到退稅收入會計分錄：
1、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
2、如果退的是以前年度的
①收到退稅款
借：銀行存款
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其他應交稅費屬于什么科目
查看全文>>其他應交稅費屬于負債類科目。
其他應交稅費是指除上述應交稅費以外的其他各種應上交國家的稅費，包括應交資源稅、應交城市維護建設稅、應交土地增值稅、應交企業(yè)所得稅、應交房產(chǎn)稅、應交城鎮(zhèn)土地使用稅、應交車船稅、應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費、應交個人所得稅等。
企業(yè)應當在“應交稅費”科目下設置相應的明細科目進行核算，貸方登記應交納的有關(guān)稅費，借方登記已交納的有關(guān)稅費。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的有關(guān)稅費。
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其他應交款屬于什么科目
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應交稅費賬戶核算的稅費包括哪些
查看全文>>應交稅費賬戶核算的稅費包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。
計提時
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交資源稅
應交稅費——應交房產(chǎn)稅（或土地使用稅、車船稅）
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應交稅金為負數(shù)
查看全文>>應交稅金為負數(shù)是上期增值稅有留抵稅額；本期進項稅額大于銷項稅額。
應交稅費是負債類科目，借方記減少；貸方記增加。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
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應交稅費明細賬怎么填
查看全文>>明細賬登記方法，通常有以下幾種：
一是根據(jù)原始憑證直接登記明細賬;
二是根據(jù)匯總原始憑證登記明細賬;
三是根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
建議設置賬頁如下:
1、應交增值稅單獨設置，因為里面包括內(nèi)容太多，進項、已繳稅金、銷項、進項轉(zhuǎn)出、退稅等?？梢匀サ昀镔I專門的增值稅賬頁來登賬。
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應交稅費借方表示什么
查看全文>>應交稅費借方記減少；貸方記增加。應交稅費的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計提數(shù)和應交增稅增加數(shù)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
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應交稅費明細賬
查看全文>>應交稅費明細賬是根據(jù)應交稅費設置的明細分類賬，增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
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