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小規(guī)模納稅人繳納增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人繳納增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進項稅額。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

更新時間：2022-02-18 10:56:32 查看全文>>

  • 企業(yè)增值稅

    企業(yè)增值稅，是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

    增值稅征稅范圍

    （一）銷售、進口貨物

    1.貨物：指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。

    2.銷售：有償轉(zhuǎn)讓。不論從購買方取得貨幣，還是取得貨物、其他經(jīng)濟利益，均屬于有償。

    3.進口：申報進入中國海關(guān)境內(nèi)。

    （二）銷售無形資產(chǎn)

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  • 增值稅附加稅會計分錄

    增值稅附加稅會計分錄：

    1.計算應(yīng)交稅費時：

    借：稅金及附加

    貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

    —應(yīng)交教育費附加

    —應(yīng)交地方教育附加

    2.實際繳納稅費時：

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  • 增值稅滯納金的會計分錄

    增值稅滯納金的會計分錄：

    借：營業(yè)外支出

    貸：銀行存款

    因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

    1.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。

    (1)滯納金的加收標(biāo)準(zhǔn)：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

    (2)加收滯納金的起止時間：自稅款法定繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。

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  • 補交增值稅會計分錄

    補交增值稅會計分錄：

    補交當(dāng)年的增值稅

    借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

    貸：銀行存款等

    補交以前年度的增值稅

    1、計提

    借：以前年度損益調(diào)整

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  • 增值稅減免會計分錄

    增值稅減免會計分錄：

    借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

    或應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

    貸：營業(yè)外收入

    增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，銷售服務(wù)是指提供交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

    相關(guān)內(nèi)容可查看：

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  • 增值稅視同銷售行為有哪些

    增值稅的視同銷售行為：將貨物交付其他單位或者個人代銷;銷售代銷貨物;設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶;將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

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  • 增值稅交多少怎么算

    應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

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