(七) A105100《企業(yè)重組情況及納稅調整明細表》

　　本表的修訂遵循簡并優(yōu)化原則，在原表內容基礎上增加資產(股權)劃轉和技術入股行次，方便納稅人填報，有助于稅務機關統(tǒng)計分析增值利用。

　　(八) A105120《特殊行業(yè)準備金情況及納稅調整明細表》

　　根據(jù)《關于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2016〕114號)的相關規(guī)定，及《關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)的相關規(guī)定，對“保險保障基金”增加明細項第3-12行相關內容、更新“大災風險準備金”行次并增加小額貸款公司貸款損失準備金相關行次。

　　(九) A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》

　　按照本次申報表修訂項目的變化，對應期間費用明細表增加項目，在本表同時增加“黨組織工作經費”對應納稅調整項目并對應調整表單行次設置。同時，為了解決職工薪酬支出的賬載金額與企業(yè)實際發(fā)生額的差異調整問題，在本表增加實際發(fā)生額列次對應調整相關數(shù)據(jù)鉤稽關系。

　　(十) A105070《捐贈支出納稅調整明細表》

　　為滿足現(xiàn)行企業(yè)所得稅法第九條關于公益性捐贈支出的相關規(guī)定，同時兼顧原有的非公益性及全額扣除的公益性捐贈支出的填報，對本表進行調整。

　　為統(tǒng)計計算捐贈支出的本年及允許結轉年度的數(shù)據(jù)，將原有行次中按捐贈明細項目填報方式調整為按捐贈類別統(tǒng)一填報。

　　同時在行次“限額扣除的公益性捐贈”項目下加入前三年度相關填報項目;在列次增加“以前年度結轉可扣除的捐贈額”及“可結轉以后年度扣除的捐贈額”項目。

　　在填報限額扣除的公益性捐贈項目時，納稅人需填報本年賬載金額，系統(tǒng)即可按照后續(xù)計算規(guī)則自動計算出本年稅收金額，并根據(jù)企業(yè)分析填報的納稅調整金額，自動計算可結轉以后年度扣除的捐贈額，并設置跨年監(jiān)控條件，由系統(tǒng)自行完成捐贈結轉的年度監(jiān)控工作，減輕了納稅人的填報壓力，強化了政策監(jiān)控體系，也降低了稅務部門的管理壓力。

　　(十一) A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》

　　(1)行次：保留了原A105080表的設置，增加第8-17行“享受固定資產加速折舊及一次性扣除政策的資產加速折舊額大于一般折舊額的部分”相關行次，包括“重要行業(yè)固定資產加速折舊(不含一次性扣除)”、“其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊”、“允許一次性扣除的固定資產”、“允許一次性扣除的固定資產——單價不超過100萬元專用研發(fā)設備”、“允許一次性扣除的固定資產——重要行業(yè)小型微利企業(yè)單價不超過100萬元研發(fā)生產共用設備”、“允許一次性扣除的固定資產——5000元以下固定資產”、“技術進步、更新?lián)Q代固定資產”、“常年強震動、高腐蝕固定資產”、“外購軟件折舊”、“集成電路企業(yè)生產設備”;增加“無形資產——軟件”及其中“享受企業(yè)外購軟件加速攤銷政策”;增加附列資料“全民所有制改制資產評估增值政策資產”。

　　(2)列次：為滿足“享受固定資產加速折舊及一次性扣除政策的資產加速折舊額大于一般折舊額的部分”的填報，設置“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額”、“加速折舊統(tǒng)計額”兩列，用于統(tǒng)計分析加速折舊政策享受情況。

　　(十二)A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》

　　修訂后的A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》是原A105090表和A105091表的整合。行次設置保留了原A105090表的內容，其中專項申報行次按損失大類填報，減輕納稅人填報負擔。列次設置充分考慮資產損失稅會差異納稅調整過程，引導納稅人準確填報。納稅人只需要按照資產損失財務核算情況及資產計稅基礎填報本表前4列數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動計算第6列“資產損失稅收金額”和第7列“納稅調整金額”，減少納稅人錯報風險。

　　(十三) A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》

　　由于原表中第2列名稱“納稅調整后所得”與A100000表第19行名稱相同，但填報內容不同，容易造成混淆，不便于納稅人理解，因此，根據(jù)第2列在A106000表中的作用，將調整本表第2列的名稱由“納稅調整后所得”修改為“可彌補虧損所得”。

　　(十四) A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》

　　(1)結合近年來新下發(fā)的企業(yè)所得稅相關優(yōu)惠政策，更新免稅、減計收入及加計扣除涉及的優(yōu)惠事項內容。

　　一是刪除執(zhí)行到期的相關優(yōu)惠事項，包括“受災地區(qū)企業(yè)取得的救災和災后恢復重建款項等收入”、“中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責任公司取得的銀行存款利息等收入”及“國家鼓勵的其他就業(yè)人員工資加計扣除”等內容;

　　二是結合《企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策代碼對照表》，對相關優(yōu)惠事項名稱進行調整，包括“投資者從證券投資基金分配中取得的收入”、“企業(yè)取得的地方政府債券利息收入(所得)”及“企業(yè)取得的債券利息減計的收入”。

　　三是結合新下發(fā)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，增加九項內容，其中包括免稅收入部分七項;加計扣除部分兩項。

　　(2)為減輕納稅人填報負擔，簡并優(yōu)化報表體系，本次修改將本表的原三級附表A107012《綜合利用資源生產產品取得的收入優(yōu)惠明細表》及 A107013《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優(yōu)惠明細表》刪除，并將相關內容在本表進行了整合。

　　(十五) A107012《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》

　　為確保研發(fā)費加計扣除政策得到貫徹落實，按照集成優(yōu)化，便于填報的原則，對《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(原A107014)進行了調整。本表包括基本信息和研發(fā)活動費用明細兩部分內容。

　　(1)基本信息：該部分的設置是為了滿足集成一般企業(yè)研發(fā)費加計扣除或科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠政策享受的填報需求，納稅人可以根據(jù)不同情況進行勾選，從而在研發(fā)活動費用明細部分按照對應加計扣除比例享受優(yōu)惠。同時，為了細化研發(fā)費加計扣除事項管理，納稅人需填報“本年可享受研發(fā)費用加計扣除項目數(shù)量”。

　　(2)研發(fā)活動費用明細部分：該部分是本表的核心部分，為引導納稅人準確填報，該部分各事項設置層層遞進,脈絡清晰。

　　一是進行“自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”和“委托研發(fā)”形式下的研發(fā)費用歸集，其中費用歸集時考慮對于其他費用限額的調整、對委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用的調整、對于研發(fā)與生產共用情況下相關費用的分攤以及對于作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分應從研發(fā)費用中扣除的提示等內容;

　　二是根據(jù)歸集的研發(fā)費用填報費用化支出和資本化支出，從而計算出納稅人當年允許加計扣除的研發(fā)費用合計，其中資本化支出細化了本年形成無形資產攤銷額和以前年度形成無形資產本年攤銷額兩部分;

　　三是考慮當期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入對研發(fā)費用的抵減、當年銷售研發(fā)活動直接形成產品(包括組成部分)對應的材料部分對研發(fā)費用的抵減以及以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產品(包括組成部分)對應材料部分結轉金額對研發(fā)費用的抵減;

　　四是根據(jù)以上過程計算納稅人當年可加計扣除費用總額，進而計算出本年研發(fā)費用加計扣除總額。同時設置“銷售研發(fā)活動直接形成產品(包括組成部分)對應材料部分結轉以后年度扣減金額”便于跨年度申報銜接管理。