貿(mào)易公司出口退稅計算公式
精選回答
貿(mào)易公司出口退稅的計算公式主要依賴于出口貨物的類型、出口方式以及相關(guān)的稅率。
一. 一般貿(mào)易出口退稅計算
對于一般貿(mào)易出口，貿(mào)易公司的出口退稅計算公式如下：
當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額
當期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率
其中，當期進項稅額包括當期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額。外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。
二. 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅計算(適用于貿(mào)易公司間接出口)
如果貿(mào)易公司通過生產(chǎn)企業(yè)間接出口，退稅計算可能涉及生產(chǎn)企業(yè)的直接退稅，貿(mào)易公司則基于與生產(chǎn)企業(yè)的交易金額和退稅政策進行操作。對于生產(chǎn)企業(yè)直接出口的自產(chǎn)商品，退稅計算公式為：
退稅額=報關(guān)金額÷增值稅率×出口退稅率
若生產(chǎn)企業(yè)通過外貿(mào)公司(即貿(mào)易公司)出口，退稅則由外貿(mào)公司根據(jù)國內(nèi)供應(yīng)商的開票金額進行計算，公式同樣為：
退稅額=國內(nèi)供應(yīng)商的開票金額÷增值稅率×出口退稅率
三. 特殊貿(mào)易方式出口退稅計算
對于委托加工收回后出口的貨物和進料加工復出口貨物，退稅計算有所不同：
委托加工收回后出口的貨物：應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%(或適用稅率)
進料加工復出口貨物：應(yīng)退稅額=計稅依據(jù)×退稅率-銷售進口料件應(yīng)抵減退稅額
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