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火車票抵扣進項稅怎么申報

來源：東奧會計在線責編：cyw 2020-05-18 16:26:51

精選回答

東奧稅務師

2025-01-16 15:57:57

火車票抵扣進項稅怎么申報

火車票抵扣進項稅申報：

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計算抵扣進項稅額。

計算公式：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。

計算抵扣進項稅額，在增值稅附表二，第四欄本期用于抵扣運輸項目進項進行填寫，然后申報。

車票抵扣稅費申報表怎么填寫？

第一步：取得旅客運輸服務增值稅專用發(fā)票的納稅人，4月認證5月申報抵扣時填報《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱"附表二")第1、2、3、5欄；

第二步：取得旅客運輸服務增值稅電子普通發(fā)票票面注明的稅額，以及取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票，按規(guī)定計算確定的的進項稅額，均填報附表二第8b欄"其他"。

第三步：將第一步與第二步合計抵扣的旅客服務進項稅額填報附表二第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證"。

注意表間關(guān)系：第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證"稅額≤第1欄"認證相符的增值稅專用發(fā)票"+第4欄"其他扣稅憑證"稅額。(忽略第9欄)

也就是說，購進旅客運輸服務的納稅人填寫附表二時應分類填報：一類是取得專票的，填報第1欄"(一)認證相符的增值稅專用發(fā)票"與第2欄"其中：本期認證相符且本期申報抵扣"；一類是取得專票以外屬于稅法規(guī)定允許抵扣進項的其他客運發(fā)票的，填報第8b欄"其他"及第4欄"(二)其他扣稅憑證"。

同時，不論是憑票抵扣還是計算抵扣的進項稅額，均需填報第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證"。但是，第10欄并不參與當期申報抵扣進項稅額的計算，本欄只是為了統(tǒng)計納稅人本期用于抵扣旅客運輸服務的全部進項稅額。

增值稅納稅申報代理是指涉稅專業(yè)服務機構(gòu)接受委托人的委托，指派涉稅專業(yè)服務人員對委托人提供的資料進行歸集和專業(yè)判斷，代理進行增值稅納稅申報準備和簽署增值稅納稅申報表、增值稅扣繳稅款報告表或增值稅預繳稅款表以及相關(guān)文件，并完成增值稅納稅申報的服務行為。

增值稅納稅申報代理的主要流程：

1.收集資料：稅務申報代理公司首先需要收集客戶的相關(guān)資料，這些資料可能包括稅務登記證、財務報表、發(fā)票、合同等與納稅申報相關(guān)的文件。

2.核對數(shù)據(jù)：在收集到客戶的資料后，稅務申報代理公司會對其中的數(shù)據(jù)進行核對，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性，防止因為數(shù)據(jù)錯誤導致申報出現(xiàn)問題。

3.填寫申報表：核對完數(shù)據(jù)后，稅務申報代理公司的專業(yè)人員會根據(jù)客戶的情況和稅務法規(guī)要求，填寫相應的稅務申報表。申報表的內(nèi)容必須真實、準確、完整。

4.審核申報表：填寫完申報表后，會進行內(nèi)部審核，檢查申報表的準確性、合規(guī)性和完整性。

5.提交申報表：審核通過后，稅務申報代理公司會按照稅務機關(guān)的要求，在規(guī)定的時間內(nèi)將申報表提交給稅務機關(guān)。提交方式可以是網(wǎng)上申報或紙質(zhì)申報。

6.繳納稅款：如果申報表中有應繳稅款，稅務申報代理公司會協(xié)助客戶完成稅款的繳納。繳納方式可以是網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、銀行柜臺繳納或第三方支付平臺繳納等。

7.保存檔案：在完成申報和繳納后，稅務申報代理公司會為客戶保存完整的申報資料檔案，以便日后查詢和審計。

8.溝通與反饋：在整個代理過程中，稅務申報代理公司會與客戶保持溝通，解答客戶的疑問，并及時反饋申報進度和結(jié)果。

增值稅納稅申報代理的注意事項：