2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.15

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-11-15 09:53:22

在稅務(wù)師考試的備考過程中，通過不斷地練習(xí)和積累題目，不僅能夠擴充自己的專業(yè)知識庫，還能顯著提高解題的技巧和能力。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（??）。

A．企業(yè)為引進新技術(shù)、新產(chǎn)品進行宣傳的廣告費應(yīng)計入無形資產(chǎn)的初始成本

B．無法預(yù)見為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視為其使用壽命不確定，按最高攤銷期限攤銷

C．使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額為成本扣除預(yù)計凈殘值和已計提的減值準(zhǔn)備后的金額

D．企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期消耗方式，無法可靠確定預(yù)期消耗方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷

E．自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無須進行減值測試

【正確答案】C,D

【答案解析】企業(yè)為引入新技術(shù)、新產(chǎn)品進行宣傳發(fā)生的廣告費、管理費用及其他間接費用不包括在無形資產(chǎn)的初始成本中，選項A錯誤；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不計提攤銷，選項B錯誤；自行研發(fā)尚未達(dá)到預(yù)定用途的無形資產(chǎn)，至少應(yīng)于每年年末進行減值測試，選項E錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。其中，欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（　　）萬元以上的。

A．3

B．5

C．10

D．15

【正確答案】B

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)的表述中，不正確的有（　?。?/div>

A．個體工商戶可以依法設(shè)立個人獨資企業(yè)

B．個人獨資企業(yè)解散，只能由投資人自行清算

C．個人獨資企業(yè)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置簡單，經(jīng)營管理方式靈活

D．個人獨資企業(yè)不包括國有和集體所有的獨資企業(yè)

E．提交申請設(shè)立文件之日為企業(yè)成立日

【正確答案】B,E

【答案解析】（1）選項B：個人獨資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進行清算；（2）選項E：個人獨資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期，為個人獨資企業(yè)成立日期。

《稅法二》

【單項選擇題】

在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得100萬元、利息所得40萬元、特許權(quán)使用費所得60萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，該房產(chǎn)凈值為840萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（　?。┤f元。

A．34.2

B．36

C．52

D．72

【正確答案】B

【答案解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于境內(nèi)的利息、租金和特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=（100+40+60+1000-840）×10%=36（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2023年4月開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價。已知主管稅務(wù)機關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元。

A．9.90

B．10.53

C．11.26

D．13.25

【正確答案】B

【答案解析】 題中明確說明銷售價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，在沒有同類售價的情況下，組價計算資源稅。組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-資源稅稅率）。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅=150×（1+10%）÷（1-6%）×6%=10.53（萬元）。

2025年稅務(wù)師考試時間暫未公布，現(xiàn)階段考生可以利用舊教材提前預(yù)習(xí)，為后續(xù)備考打好基礎(chǔ)，做充足準(zhǔn)備，希望同學(xué)們可以好好利用資料，順利備考！