2024年稅務師練習題每日一練匯總2.11

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-02-11 09:02:27

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2019年1月1日發(fā)行面值總額為10000萬元的債券，取得的款項專門用于建造廠房。該債券系分期付息、到期還本債券，期限為4年，票面年利率為10%，每年12月31日支付當年利息。該債券實際年利率為8%。債券發(fā)行價格總額為10662.10萬元，款項已存入銀行。廠房于2019年1月1日開工建造，2019年度累計發(fā)生建造工程支出4600萬元。經批準，當年甲公司將尚未使用的債券資金投資于國債，取得投資收益760萬元。2019年12月31日工程尚未完工，該在建工程的賬面余額為（　?。┤f元。

A．4692.97

B．4906.21

C．5452.97

D．5600

【正確答案】A

【答案解析】該在建工程的賬面余額=4600+（10662.10×8%-760）=4692.97（萬元）。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列各項中，不屬于涉稅專業(yè)服務機構在提供代理記賬業(yè)務時應重點關注的內容是（　?。?/div>

A．委托人應當配備專人負責日常貨幣收支和保管，能夠按《會計基礎工作規(guī)范》要求收集、整理、保管所有的原始憑證資料

B．對委托人發(fā)生的經濟業(yè)務事項，應當正確填制或者依法取得原始憑證資料

C．涉稅專業(yè)服務機構應當具備依法交接、管理會計檔案的條件

D．委托人應當建立健全內部控制規(guī)范體系，依法經營，加強管理，保證資產的安全完整，保證原始憑證資料的真實、合法、準確和完整

【正確答案】C

【答案解析】選項C：委托人應當具備依法交接、管理會計檔案的條件。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列有關特殊的普通合伙企業(yè)的說法中，錯誤的有（　　）。

A．某老字號餐飲合伙企業(yè)，經全體合伙人一致同意可以變更為特殊的普通合伙企業(yè)

B．某特殊的普通合伙企業(yè)對欠付的水電費，應由合伙事務執(zhí)行人承擔無限責任或無限連帶責任

C．某特殊的普通合伙企業(yè)對欠付的水電費，應由合伙人僅以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任

D．某特殊的普通合伙企業(yè)對欠付的水電費，應由全體合伙人承擔無限連帶責任

E．合伙企業(yè)財產對外承擔清償責任后，過錯合伙人應當按照合伙協(xié)議的約定對給合伙企業(yè)所造成的損失承擔賠償責任

【正確答案】A,B,C

【答案解析】（1）選項A：以專業(yè)知識和專門技能為客戶提供有償服務的專業(yè)機構性質的合伙企業(yè)。非專業(yè)服務機構不能采取特殊的普通合伙企業(yè)形式。（業(yè)務屬性）（2）選項BC：一般的債：全體合伙人承擔無限連帶責任（沒有專業(yè)的錯誤）。
特殊的債：過錯（故意或重大過失）→犯專業(yè)的錯誤
合伙企業(yè)承擔清償責任
↓
過錯合伙人對此債務承擔無限責任或無限連帶責任，
其他合伙人僅以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任；
↓
合伙企業(yè)財產對外承擔清償責任后，過錯合伙人應當按照合伙協(xié)議的約定對給合伙企業(yè)所造成的損失承擔賠償責任。

《稅法二》

【單項選擇題】

位于某縣城的一化工廠2022年8月新占用基本農田9000平方米用于建設建筑物，當?shù)剡m用耕地占用稅稅額為8元/平方米。該化工廠2022年應繳納耕地占用稅（　?。┰?。

A．45000

B．72000

C．108000

D．126000

【正確答案】C

【答案解析】（1）耕地占用稅，以其實際占用的耕地面積為計稅依據。
（2）耕地占用稅，在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征。
（3）占用基本農田的，應當按照確定的當?shù)剡m用稅額，加按150%征收。
（4）該化工廠2022年應繳納耕地占用稅=9000×8×150%=108000（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

2023年5月，甲市某煙草公司在鄰市乙縣向當?shù)啬碂熑~種植戶收購了一批煙葉，收購價款100萬元、價外補貼10萬元。下列關于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，不符合稅法規(guī)定的是（　　）。

A．納稅人為煙草公司

B．應向甲市主管稅務機關申報納稅

C．應納稅額為22萬元

D．應在次月15日內申報納稅

【正確答案】B

【答案解析】選項A：煙草公司作為收購單位，是煙葉稅的納稅人。選項B：納稅人應當向煙葉收購地（乙縣）的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。選項C：應納煙葉稅=100×（1+10%）×20%=22（萬元）。選項D：煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款。

寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！