2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.12

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-11-12 09:31:52

最后的備考階段，需要考生們在短時間內(nèi)完成全書復(fù)習(xí)，并且整理做題的思路，找到做題的技巧。東奧會計在線整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年6月30日，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價格購入一套環(huán)保專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對上述環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免。2020年度，甲公司實現(xiàn)利潤總額1000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考慮其他因素，甲公司2020年當(dāng)期應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（　　）萬元。

A．300

B．50

C．250

D．0

【正確答案】B

【答案解析】環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，即應(yīng)納稅額中可以抵免的金額=3000×10%=300（萬元），2020年應(yīng)交所得稅=1000×25%=250（萬元）；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免，即超過部分應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額=300-250=50（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（　　）。

A．納稅人購進用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，在領(lǐng)用時，加計1%抵扣進項稅

B．納稅人購進用于生產(chǎn)9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品取得小規(guī)模納稅人按照1%征收率開具的增值稅專用發(fā)票，憑票抵扣進項稅額

C．納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算抵扣進項稅額

D．納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，不可以抵扣進項稅額

【正確答案】D

【答案解析】納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品（除核定扣除外），并開具收購發(fā)票或取得銷售發(fā)票的，可以按照買價乘以扣除率計算抵扣進項稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《電子商務(wù)法》規(guī)定，電子簽名形式多樣，下列屬于電子簽名形式的有（　　）。（新出題）

A．密碼簽名

B．生物特征簽名

C．?dāng)?shù)字簽名

D．嵌入式簽名

E．加密鑰匙簽名

【正確答案】A,B,C

【答案解析】電子簽名形式多樣，包括：電子化簽名、密碼簽名（靜態(tài)的和動態(tài)的，銀行普遍采用）、生物特征簽名（指紋、眼虹膜透視辨別法）、數(shù)字簽名。

《稅法二》

【單項選擇題】

2022年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元。假設(shè)該限售股原值無法確定。下列關(guān)于方某轉(zhuǎn)讓限售股繳納個人所得稅政策，說法正確的是（　?。?/div>

A．對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，暫免征收個人所得稅

B．適用10%的比例稅率征收個人所得稅

C．方某轉(zhuǎn)讓限售股的應(yīng)納稅所得額為17萬元

D．方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅3萬元

【正確答案】C

【答案解析】對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用20%的比例稅率征收個人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題]

下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述不正確的是（　?。?。

A．以托收承付方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B．以預(yù)收貨款方式銷售貨物的，一般為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C．以分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D．從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【正確答案】C

【答案解析】選項C：以分期收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

勤奮的人是時間的主人，懶惰的人是時間的奴隸。東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！