2023年稅務(wù)師練習題每日一練匯總5.23

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-05-23 09:19:09

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

華遠公司于2×21年6月1日經(jīng)法院宣告破產(chǎn)，法院指定有關(guān)部門組成的清算組接管。破產(chǎn)清算期間，破產(chǎn)管理人按華遠公司原簽訂的購銷合同，從甲公司購入原材料，合同價款100000元，增值稅稅額13000元，該原材料的破產(chǎn)資產(chǎn)清算凈值為120000元，款項已用銀行存款支付；按華遠公司原簽訂的購銷合同向乙公司銷售庫存商品，取得銷售收入60000元，增值稅稅額7800元，該批庫存商品的賬面價值為40000元，款項已收到并存入銀行。不考慮其他相關(guān)稅費，關(guān)于華遠公司的會計處理，下列說法正確的是（　?。?。

A．計入資產(chǎn)處置凈損益的金額為20000元

B．計入其他費用的金額為-20000元

C．計入其他收益的金額為40000元

D．編制破產(chǎn)清算期間的財務(wù)報表時，轉(zhuǎn)入清算凈損益的金額為20000元

【正確答案】C

【答案解析】本題相關(guān)會計分錄如下：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　13000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　113000
　　　其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　20000
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　67800
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　40000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　7800
　　　其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服申請行政復(fù)議的，必須先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)擔保后才能申請行政復(fù)議，對其申請行政復(fù)議的期限表述正確的是（　?。?/div>

A．稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納稅款和滯納金之日起60日內(nèi)

B．抵押人提供抵押擔保之日起60日內(nèi)

C．納稅人繳清稅款和滯納金或提供的擔保得到確認之日起60日內(nèi)

D．納稅人向稅務(wù)機關(guān)提交相應(yīng)擔保之日起60日內(nèi)

【正確答案】C

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)行政強制法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于行政強制基本原則的是（　?。?。

A．保障當事人程序權(quán)利和法律救濟權(quán)利原則

B．處罰與教育相結(jié)合原則

C．禁止利用行政強制權(quán)謀取利益原則

D．行政強制適當原則

【正確答案】B

【答案解析】行政強制的基本原則包括：（1）行政強制合法性原則；（2）行政強制適當原則；（3）教育與強制相結(jié)合原則；（4）禁止利用行政強制權(quán)謀取利益原則；（5）保障當事人程序權(quán)利和法律救濟權(quán)利原則。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關(guān)于耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定中，不正確的是（　　）。

A．經(jīng)批準占用耕地的，納稅義務(wù)人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標明的建設(shè)用地人

B．未經(jīng)批準占用耕地的，納稅義務(wù)人為實際用地人

C．經(jīng)批準占用耕地，且審批文件未標明建設(shè)用地人的，用地申請人為納稅義務(wù)人

D．經(jīng)批準占用耕地，且審批文件未標明建設(shè)用地人的，用地申請人為各級人民政府的，不繳納耕地占用稅

【正確答案】D

【答案解析】 選項D：經(jīng)批準占用耕地，且審批文件未標明建設(shè)用地人的，其中用地申請人為各級人民政府的，由同級土地儲備中心、自然資源主管部門或政府委托的其他部門、單位履行耕地占用稅申報納稅義務(wù)。

《稅法一》

【單項選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)2022年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為120萬元，已提折舊40萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元；復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（　?。┤f元。（關(guān)稅稅率10%）

A．8.77

B．0.77

C．8.87

D．0.62

【正確答案】D

【答案解析】運往境外修理的貨物，出境時已向海關(guān)報明并在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，以境外修理費、料件費為基礎(chǔ)確定完稅價格。因此應(yīng)納關(guān)稅=（5+1.2）×10%=0.62（萬元）。

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