2022年稅務師練習題每日一練匯總10.20

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-10-20 09:30:56

備考稅務師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望各位同學都能通過自身的努力，順利通過稅務師考試！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列會計事項中，可能會影響企業(yè)期初留存收益的有（　?。?。（★★）

A．發(fā)現(xiàn)上年度財務費用少計10萬元（達到重要性）

B．因固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法，使當年折舊額比上年度增加150萬元

C．研究開發(fā)項目已支出的200萬元在上年度將費用化部分計入當期損益，本年度將剩余支出中符合資本化條件的部分確認為無形資產(chǎn)

D．將投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量方法由公允價值模式改為成本模式，并進行了追溯調(diào)整

E．盤盈一項重置成本為10萬元的固定資產(chǎn)

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】選項B，固定資產(chǎn)折舊方法的變更屬于會計估計變更，應采用未來適用法處理，不影響期初留存收益；選項C，將資本化的部分確認為無形資產(chǎn)，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”科目，不影響期初留存收益；選項A、D和E，屬于重大前期差錯，應按追溯重述法處理，影響期初留存收益。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列各項咨詢內(nèi)容中，屬于一般稅務咨詢服務中最重要內(nèi)容的是（　?。?。

A．咨詢證券交易印花稅的計稅依據(jù)

B．咨詢?nèi)绾紊暾埿姓r償

C．咨詢企業(yè)所得稅年終匯算清繳后的賬務調(diào)整

D．咨詢虛開增值稅專用發(fā)票的處罰

【正確答案】 A

【答案解析】一般稅務咨詢服務中最重要的內(nèi)容是適用稅收實體法方面的稅務咨詢。選項B：屬于解決稅收分歧方面的咨詢。選項C：屬于涉稅會計處理的咨詢。選項D：屬于適用稅收程序法方面的稅收咨詢。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

關(guān)于定金與預付款，下列說法正確的是（　?。?。

A．預付款具有擔保作用

B．交付定金是定金合同成立要件

C．預付款適用金錢履行義務合同，也適用其他合同

D．預付款不得超過主合同標的額的20%

【正確答案】 B

【答案解析】 （1）選項A：預付款不具有擔保作用。（2）選項C：預付款僅適用金錢履行義務合同。（3）選項D：定金的數(shù)額可以由當事人約定，但是不得超過主合同標的額的20%，超過部分不產(chǎn)生定金的效力。關(guān)于預付款主要取決于當事人意思自治，法律并無相關(guān)規(guī)定。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲公司以其一幢廠房向其100%持股的乙公司增資，作價500萬元，雙方簽署了廠房轉(zhuǎn)移合同。該地區(qū)契稅稅率為4%，則乙公司應繳納契稅（　?。┤f元。

A．0

B．20

C．10

D．15

【正確答案】 A

【答案解析】 母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列情形中，不予免征環(huán)境保護稅的有（　?。?。

A．農(nóng)業(yè)種植排放應稅污染物

B．工業(yè)企業(yè)向其自建自用的污水處理場所排放應稅水污染物

C．依法設立的生活垃圾填埋場排放相應應稅污染物，超過國家和地方規(guī)定的排放標準的

D．某造紙廠當月排放水污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%

E．某企業(yè)產(chǎn)生工業(yè)噪聲，當月噪聲累計晝間超標10天

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】 選項B：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放應稅污染物，不征收環(huán)境保護稅，但這里的城鄉(xiāng)污水集中處理場所是指為社會公眾提供生活污水處理服務的場所，不包括為工業(yè)園區(qū)、開發(fā)區(qū)等工業(yè)聚集區(qū)域內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者提供污水處理服務的場所，以及企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者自建自用的污水處理場所（向自建自用的污水處理場所排放應稅水污染物正常征稅）；選項C：依法設立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，免征環(huán)境保護稅（超標的正常征稅）；選項D：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅；選項E：納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別減半計算應納稅額。

不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務師考試哦！