備考稅務師的考生們，勤奮的人是時間的主人，懶惰的人是時間的奴隸。請各位考生利用好自己能利用的時間，為自己的備考之路打下堅實的基礎。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，堅持就有結果，辛苦必有收獲！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2021年3月1日，甲公司向乙公司正常銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票中注明價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元。當日甲公司收到乙公司開具的銀行承兌匯票支付該筆賬款，面值為1130萬元，票面年利率為9%，期限為6個月，甲公司按月計提利息。5月31日，甲公司計提完當月利息后發(fā)現(xiàn)資金鏈存在問題而將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)年利率為12%，未來該票據(jù)款項是否能夠收回與甲公司無關。則甲公司下列說法中不正確的有（　?。?。

 A．銷售商品應確認主營業(yè)務收入1000萬元

 B．貼現(xiàn)時應收票據(jù)的賬面余額為1130萬元

 C．票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)息為73.34萬元

 D．票據(jù)貼現(xiàn)時計入財務費用的金額為10.02萬元

 E．票據(jù)貼現(xiàn)實際收到的價款為1145.42萬元

【正確答案】 B,C

【答案解析】

收到票據(jù)時：
借：應收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　1130
貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　1000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　 　　　 130
3月至5月，每月月末計提利息：
借：應收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　8.48
貸：財務費用　　　　　　　　　　  8.48（1130×9%/12）
貼現(xiàn)時：
貼現(xiàn)時應收票據(jù)賬面余額=1130+8.48×3=1155.44（萬元）；
貼現(xiàn)息=1130×（1+9%×6/12）×12%×3/12=35.43（萬元）；
貼現(xiàn)額=1130×（1+9%×6/12）-35.43=1145.42（萬元）。
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　1145.42
　　財務費用　　　　　　　　　　　　　 　　　　10.02
貸：應收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　 　　1155.44

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

企業(yè)的下列發(fā)票，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的有（　?。?。

 A．過路（過橋）費發(fā)票

 B．二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

 C．增值稅普通發(fā)票

 D．增值稅電子普通發(fā)票

 E．客運發(fā)票

【正確答案】 B,C,D

【答案解析】 目前，主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》的規(guī)定，下列關于稅務行政復議期間和期限的說法中，正確的是（　?。?。

 A．稅務行政復議機關收到復議申請后應當在5日內進行審查決定是否受理，該期間含法定節(jié)假日

 B．案情復雜，不能在規(guī)定期限內作出復議決定的，可以適當延長期限，但延長期限不得超過60日

 C．復議機關責令被申請人重新作出行政行為的，被申請人一般應當在30日內重新作出行政行為

 D．稅務行政復議審理期限在和解、調解期間中止計算

【正確答案】 D

【答案解析】（1）選項A：行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在5日內審查，決定是否受理，該期間指的是工作日，不含法定節(jié)假日。（2）選項B：行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經(jīng)行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過“30日”。（3）選項C：稅務行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人應當在“60日”內重新作出具體行政行為；情況復雜，不能在規(guī)定期限內重新作出具體行政行為的，經(jīng)行政復議機關批準，可以適當延期，但是延期不得超過30日。

《稅法二》

【多項選擇題】

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】 D

【答案解析】 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額。不得抵扣的進項稅額=20×120/（180+120）=8（萬元），因為購進時已經(jīng)抵扣，所以當月應轉出進項稅額8萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅=180×13%-（0-8）=31.4（萬元）。

不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關稅務師考試哦！

注：以上習題內容出自東奧教研團隊

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