2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.7

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-04-07 09:32:54

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元；2020年度，甲公司實際發(fā)生工資薪金支出為8000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費600萬元。稅法規(guī)定，工資薪金按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2020年12月31日下列會計處理中正確的是（　?。?。（★★）

A．轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元

B．增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元

C．增加遞延所得稅資產(chǎn)10萬元

D．轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬元

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【正確答案】 D

【答案解析】 甲公司2020年按稅法規(guī)定可稅前扣除的職工教育經(jīng)費=8000×8%=640（萬元），實際發(fā)生600萬元當(dāng)期可扣除，2019年超過稅前扣除限額的部分80萬元（20/25%）在本期可扣除40萬元，所以2020年應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=40×25%=10（萬元），選項D正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報告的人員為（　?。?。

A．稅務(wù)師事務(wù)所所長

B．助理人員

C．執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

D．項目負(fù)責(zé)人

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【正確答案】 D

【答案解析】項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)的規(guī)定負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法的規(guī)定，對沒有委托辯護(hù)人的犯罪嫌疑人、被告人，人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通知法律援助機(jī)構(gòu)指派律師為其提供辯護(hù)的情形是（　　）。

A．共同犯罪案件中，其他被告人已經(jīng)委托辯護(hù)人的

B．人民檢察院抗訴的

C．被告人的行為可能不構(gòu)成犯罪的

D．盲、聾、啞人

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【正確答案】 D

【答案解析】選項ABC：屬于可以指定辯護(hù)的情形。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列車船中，按照專用作業(yè)車計征車船稅的有（　?。?。

A．清障車

B．灑水車

C．消防車

D．救護(hù)車

E．混凝土泵車

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【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】 救護(hù)車不屬于專用作業(yè)車。

《稅法一》

【單項選擇題】

某單位于2019年1月初購買了一輛設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛，初次辦理納稅申報時的計稅價格為180000元。2021年1月，該單位拆除固定裝置將該車輛改為經(jīng)營性的運輸用途，并于1月10日辦理了相關(guān)手續(xù)。該單位應(yīng)納車輛購置稅（　?。┰?。

A．12000

B．14400

C．18000

D．18864

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【正確答案】 B

【答案解析】 設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅，拆除固定裝置并改為經(jīng)營性的運輸用途，免稅條件消失，則應(yīng)按初次辦理納稅申報時計稅價格的一定比例確定計稅價格征稅。該單位應(yīng)納車輛購置稅=180000×（1-2×10%）×10%=14400（元）。

讀書是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！