2022年稅務(wù)師練習題每日一練匯總2.20

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-02-20 09:30:51

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習題，堅持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司持有乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?020年度乙公司實現(xiàn)凈利潤8000萬元，當年9月20日，甲公司將成本為600萬元的商品以1000萬元的價格出售給乙公司，乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)并于當月投入使用，預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。不考慮其他因素，甲公司2020年度應(yīng)確認對乙公司投資的投資收益的金額為（）萬元。

【正確答案】 B

【答案解析】 甲公司2020年度應(yīng)確認對乙公司投資的投資收益的金額=[8000-（1000-600）+（1000-600）/10×3/12]×30%=2283（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售新建房地產(chǎn)，計算土地增值稅時，下列稅費中，可按照“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除的有（　?。?/p>

A．房產(chǎn)稅

B．印花稅

C．城市維護建設(shè)稅

D．教育費附加

E．城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】 C,D

【答案解析】選項AE：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅均屬于持有環(huán)節(jié)繳納的稅金。選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)，印花稅不作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔任債務(wù)人公司管理人的有（　?。?/p>

A．甲曾擔任債務(wù)人公司的獨立董事至人民法院受理破產(chǎn)申請2年前卸任

B．乙的父親是債務(wù)人公司的控股股東

C．丙因個人原因負債數(shù)額巨大，但與債務(wù)人公司無關(guān)

D．丁最近3年來一直為債務(wù)人公司作外部審計工作，熟悉該企業(yè)情況

E．戊于5年前被吊銷律師執(zhí)業(yè)證書

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 （1）選項A：卸任未逾3年，不得擔任債務(wù)人公司的管理人；（2）選項B：是債務(wù)人控股股東的直系血親，不得擔任債務(wù)人公司的管理人；（3）選項C：與債務(wù)人、債權(quán)人有未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不得擔任債務(wù)人公司的管理人，而丙是因個人原因負債；（4）選項D：丁最近3年一直為債務(wù)人提供相對固定的中介服務(wù)，不得擔任債務(wù)人公司的管理人。（5）選項E：因故意犯罪受過刑事處罰；曾被吊銷相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)證書的，不得擔任管理人。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列所得中，不屬于《中新協(xié)定》中的股息的是（　?。?。（★）

A．根據(jù)股份分享利潤的權(quán)利取得的所得

B．根據(jù)債權(quán)關(guān)系分享利潤的權(quán)利取得的所得

C．按照分配利潤的公司是其居民的締約國法律，視同股份所得同樣征稅的其他公司權(quán)利取得的所得

D．締約國按防止資本弱化的規(guī)定調(diào)整為股息的利息

【正確答案】 B

【答案解析】 “股息”是指根據(jù)股份或非債權(quán)關(guān)系分享利潤的權(quán)利取得的所得，以及按照分配利潤的公司是其居民的締約國法律，視同股份所得同樣征稅的其他公司權(quán)利取得的所得。簡單來說，股息是被投資公司進行的利潤分配，股息支付不僅包括年度股東會議所決定的利潤分配，也包括其他貨幣或具有貨幣價值的收益分配。股息還包括締約國按防止資本弱化的規(guī)定調(diào)整為股息的“利息”。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是（　　）。

A．某公司應(yīng)繳納增值稅60萬元，實際繳納增值稅50萬元，該公司應(yīng)以60萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B．某按月納稅的公司2020年12月銷售額為30萬元，可以享受免征教育費附加的政策

C．某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加

D．某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

【正確答案】 D

【答案解析】 教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計征依據(jù)，不是以應(yīng)繳納稅額為計征依據(jù)，選項A錯誤；自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人免征教育費附加，選項B錯誤；教育費附加“進口不征、出口不退”，選項C錯誤，選項D正確。

讀書是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊