2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.7

來源：東奧會計在線責(zé)編：quyingying2020-07-07 09:55:29

不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

制造企業(yè)下列各項交易或事項所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（　?。?/p>

A.出售債券收到的現(xiàn)金

B.收到股權(quán)投資的現(xiàn)金股利

C.支付的為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的專門借款利息

D.收到因自然災(zāi)害而報廢固定資產(chǎn)的保險賠償款

E.出售子公司收到的現(xiàn)金凈額

【正確答案】A,B,D,E

【所屬章節(jié)】第十九章財務(wù)報告——第三節(jié)現(xiàn)金流量表

【答案解析】

選項C，支付的為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的專門借款利息屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出（　?。┑臎Q定前，當(dāng)事人有權(quán)要求該行政機(jī)關(guān)舉行聽證。

A.稅務(wù)局扣押不繳納稅款的某企業(yè)價值200萬元的商品

B.交通局吊銷某運輸公司的道路運輸經(jīng)營許可證

C.規(guī)劃和自然資源局發(fā)放的建設(shè)用地規(guī)劃許可證，直接涉及申請人與附近居民之間的重大利益關(guān)系

D.公安局處以張某行政拘留10天的處罰

E.市場監(jiān)督管理局沒收某食品加工企業(yè)的非法生產(chǎn)設(shè)備

【正確答案】B,C

【所屬章節(jié)】第二節(jié)行政許可法律制度——第一節(jié)行政許可法基礎(chǔ)

【答案解析】

（1）選項ABDE：行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利，選項A扣押、選項D行政拘留、選項E沒收財物不屬于可申請聽證的情形；（2）選項C：行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關(guān)系的，申請人、利害關(guān)系人在被告知聽證權(quán)利之日起5日內(nèi)提出聽證申請，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)組織聽證。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列各項不屬于稅收法律規(guī)定方面的咨詢的是（　?。?。

A.稅收法律、法規(guī)、實施細(xì)則方面的咨詢

B.稅收規(guī)范性文件方面的咨詢

C.稅收行政規(guī)章方面的咨詢

D.辦稅實務(wù)操作環(huán)節(jié)的咨詢

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問——第一節(jié)稅務(wù)咨詢

《稅法二》

【單項選擇題】

甲居民企業(yè)為符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)，2019年實際發(fā)放的合理工資、薪金總額為200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、職工教育經(jīng)費17萬元（其中職工培訓(xùn)費用為5萬元）、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，則甲企業(yè)在申報2019年度企業(yè)所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。

A.9

B.10

C.26

D.17

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計算

【答案解析】

（1）符合條件軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在稅前扣除，其他職工教育經(jīng)費，按照工資、薪金總額8%的比例計算限額扣除。除職工培訓(xùn)費用以外的其他職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=200×8%=16（萬元），職工培訓(xùn)費以外的其他職工教育經(jīng)費實際發(fā)生額=17-5=12（萬元），未超過扣除限額，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（2）職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28（萬元），實際發(fā)生35萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35-28=7（萬元）。（3）工會經(jīng)費稅前扣除限額=200×2%=4（萬元），實際發(fā)生3.5萬元，未超過扣除限額，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（4）企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。補充養(yǎng)老保險費稅前扣除限額=200×5%=10（萬元），實際發(fā)生12萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12-10=2（萬元）；補充醫(yī)療保險費稅前扣除限額=200×5%=10（萬元），實際發(fā)生8萬元，未超過扣除限額，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。則甲企業(yè)在申報2019年度企業(yè)所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=7+2=9（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

某商場為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式向消費者銷售電視機(jī)1臺，該新電視機(jī)的零售價款為3277元，收回的舊電視機(jī)作價468元，實際收取差價款2809元。該商場當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（　　）元。

A.387.45

B.452

C.377

D.323.16

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)增值稅一般計稅方法

【答案解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾以外的貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。該商場當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=3277÷（1+13%）×13%=377（元）。

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