增值稅處理_2019年稅務(wù)師《稅法一》每日一練
備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的朋友們，需要背誦的知識點得反復背誦、練習才能記的深刻。東奧小編為大家準備了下面《稅法一》的練習題，趕緊做做看吧！
【多項選擇題】
甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2019年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場價為5000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進行等價交換(A、B兩種產(chǎn)品均適用基本稅率)，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品用于職工食堂，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的增值稅處理，說法正確的有( )。
A.甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計算銷項稅額，換入的B產(chǎn)品可以抵扣進項稅額
B.乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計算銷項稅額，換入的A產(chǎn)品可以抵扣進項稅額
C.甲企業(yè)和乙企業(yè)均不繳納增值稅
D.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為0，乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅650元
E.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅650元，乙企業(yè)應(yīng)納增值稅為0
【正確答案】 A,D
【答案解析】
納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品的銷項稅額=5000×13%=650(元)，甲企業(yè)換入的B產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，可以抵扣B產(chǎn)品的進項稅額，可以抵扣的進項稅=5000×13%=650(元)，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=650-650=0(元)；乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品的銷項稅額=5000×13%=650(元)，乙企業(yè)換入的A產(chǎn)品用于職工食堂不得抵扣進項稅額，則乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=650(元)；所以選項AD正確。
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備考稅務(wù)師考試的同學們，學習新知識不能只是通過教材、輔導書也要配合練習題，多做練習題可以幫助大家好好掌握知識。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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