2019年稅務(wù)師練習題每日一練匯總12.02

來源：東奧會計在線責編：姚金宏2019-12-02 10:30:49

備考稅務(wù)師的同學們，大家都準備的怎么樣了？東奧小編為大家準備了一些練習題，趕快抓緊時間，一起來看看吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

乙公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計量。期末原材料的賬面余額為1200萬元，數(shù)量為120噸，該原材料專門用于生產(chǎn)與丙公司所簽合同約定的Y產(chǎn)品。該合同約定：乙公司為丙公司提供Y產(chǎn)品240臺，每臺售價10.5萬元(不含增值稅，下同)。將該原材料加工成240臺Y產(chǎn)品尚需加工成本總額1100萬元，估計銷售每臺Y產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費1萬元。期末該原材料市場上每噸售價為9萬元，估計銷售每噸原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費0.1萬元。期末該原材料的賬面價值為(　　)萬元。

A.1068

B.1180

C.1080

D.1200

財務(wù)與會計

【正確答案】 B

【答案解析】 原材料期末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，由于該原材料專門用于生產(chǎn)Y產(chǎn)品，所以材料可變現(xiàn)凈值應(yīng)以Y產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值基礎(chǔ)確定，Y產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=240×(10.5-1)=2280(萬元)，Y產(chǎn)品成本=1200+1100=2300(萬元)，Y產(chǎn)品成本大于可變現(xiàn)凈值，所以Y產(chǎn)品發(fā)生減值，據(jù)此判斷原材料發(fā)生減值，期末原材料應(yīng)按照可變現(xiàn)凈值計量，原材料可變現(xiàn)凈值=2280-1100=1180(萬元)，因此期末該原材料的賬面價值為1180萬元，選項B正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定，行政機關(guān)實施行政許可以及對行政許可事項進行監(jiān)督檢查，不得收取任何費用，但(　　)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.部門規(guī)章

D.地方性法規(guī)

E.國務(wù)院決定

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】 A,B

【答案解析】

行政機關(guān)實施行政許可以及對行政許可事項進行監(jiān)督檢查，不得收取任何費用。但是，“法律、行政法規(guī)”另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到(　　)。

A.五年

B.七年

C.十年

D.無限期

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】 A

【答案解析】

注意稅款追征期的一般規(guī)定與特殊規(guī)定。由于納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤一般的追征期是三年，特殊情況追征期為五年。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于研究開發(fā)費用加計扣除的涉稅規(guī)定的表述中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除

B.企業(yè)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用，不得加計扣除

C.企業(yè)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用

D.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用，可按照規(guī)定進行稅前加計扣除

E.娛樂業(yè)適用稅前加計扣除政策

稅法二

【正確答案】 A，C，D

【答案解析】 選項B，自2018年1月1日起，委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。選項E，娛樂業(yè)不適用稅前加計扣除政策。

《稅法一》

【單項選擇題】

(根據(jù)2019年教材本題涉及知識點已變更，本題按照教材進行了改編)下列項目中，免征增值稅的是(　　)。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人轉(zhuǎn)讓商標權(quán)

C.個人銷售受贈的商鋪

D.職業(yè)培訓機構(gòu)提供的非學歷教育服務(wù)

稅法一