所得稅費(fèi)用_2019年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練
2019年稅務(wù)師考試的報(bào)名已經(jīng)開(kāi)始，同學(xué)們都已開(kāi)始了備考之旅。接下來(lái)就讓我們一起做一下今天的《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題，鞏固一下有關(guān)所得稅費(fèi)率的相關(guān)知識(shí)吧。
【單項(xiàng)選擇題】
2016年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了10萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司適用的所得稅稅率為25%且在未來(lái)期間保持不變，則該公司2016年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為( )萬(wàn)元。
A.120
B.140
C.160
D.180
【正確答案】B
【答案解析】
答案解析 :
本題相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用 140
遞延所得稅資產(chǎn) 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 150
借：其他綜合收益 20
貸：遞延所得稅負(fù)債 20
人在旅途，難免會(huì)遇到荊棘和坎坷，但風(fēng)雨過(guò)后，一定會(huì)有美麗的彩虹。2019年稅務(wù)師報(bào)名已經(jīng)開(kāi)始，還未報(bào)名的同學(xué)應(yīng)抓緊時(shí)間。
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