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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列項(xiàng)目中，影響上市公司計(jì)算報(bào)告年度基本每股收益的有(　　)。(2016年)

A.已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券

B.當(dāng)期回購(gòu)的普通股

C.已發(fā)行的認(rèn)股權(quán)證

D.已派發(fā)的股票股利

E.已分拆的股票

【正確答案】BDE

【答案解析】

選項(xiàng)A、C屬于稀釋性潛在普通股，影響稀釋每股收益的計(jì)算，不影響基本每股收益的計(jì)算。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2017年10月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬(wàn)元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價(jià)為20萬(wàn)元。甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入50萬(wàn)元，剩余的一半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬(wàn)元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56

【正確答案】A

【答案解析】

委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)；由于甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板的一半直接對(duì)外出售，且售價(jià)9萬(wàn)元低于受托方的計(jì)稅價(jià)格10萬(wàn)元(20×50%)，則這部分實(shí)木地板不需要再繳納消費(fèi)稅，同時(shí)已納消費(fèi)稅也不得扣除。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅=50×5%-1×50%=2(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

2014年1月10日，A市人民法院依法受理了甲公司的破產(chǎn)清算申請(qǐng)。根據(jù)我國(guó)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在甲公司第一次債權(quán)人會(huì)議召開之前，管理人從事的下列行為中，應(yīng)征得人民法院的許可的有(　　)。

A.調(diào)查甲公司財(cái)產(chǎn)狀況，制作財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告

B.決定甲公司的日常開支

C.轉(zhuǎn)讓甲公司位于B市的某廠房

D.轉(zhuǎn)讓甲公司發(fā)明的水變油方法專利

E.收回作為擔(dān)保物的某型號(hào)汽車

【正確答案】CDE

【答案解析】

實(shí)施對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)有重大影響行為時(shí)，如不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、采礦權(quán)、土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)以及全部庫(kù)存或者營(yíng)業(yè)的轉(zhuǎn)讓、借款、設(shè)定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保、收回?fù)?dān)保物等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)鶛?quán)人委員會(huì)，經(jīng)其許可；未設(shè)立債權(quán)人委員會(huì)的，應(yīng)報(bào)告人民法院。在第一次債權(quán)人會(huì)議召開前，管理人有上述行為之一的，應(yīng)征得法院許可。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

A.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地

B.鹽礦的礦井用地

C.機(jī)場(chǎng)的停車場(chǎng)

D.專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地

E.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

【正確答案】ABD

【答案解析】

選項(xiàng)C：機(jī)場(chǎng)工作區(qū)(包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車場(chǎng))用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)(　　)。

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

【正確答案】C    

【答案解析】

關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

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