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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%。2016年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：(1)甲公司以賬面價值為200萬元、市場價格為250萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項320萬元。(2)甲公司領(lǐng)用賬面價值為300萬元、市場價格為320萬元的一批自產(chǎn)庫存商品，投入生產(chǎn)設(shè)備在建工程項目。(3)甲公司將賬面價值為100萬元、市場價格為140萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給職工。上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅稅額。不考慮其他因素，甲公司2016年度因上述交易或事項應當確認的營業(yè)收入金額為(　　)萬元。

A.250

B.390

C.570

D.710

【正確答案】B

【答案解析】

甲公司2016年度因上述交易或事項應當確認的營業(yè)收入=250+140=390(萬元)

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有(　　)。

A.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢

B.納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記后，應當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

E.納稅人因住所變動涉及改變主管稅務(wù)登記機關(guān)的，應向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

【正確答案】A,B,E

【答案解析】

選項C：納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，因此選項C不正確;選項D：納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，因此選項D不正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政法基本理論的規(guī)定，下列選項關(guān)于行政行為廢止的表述中，正確的有(　　)。

A.行政行為效力從行為廢止之日起失效

B.廢止的效力可追溯到行政行為作出之日

C.沒有法定依據(jù)，或者不遵守法定程序的，行政處罰自動廢止

D.相對方已履行的義務(wù)不得要求返還利益，未履行的也不再履行

E.因廢止給相對方造成財產(chǎn)損失的，行政主體應當給予賠償

【正確答案】A,D

【答案解析】

(1)選項B：撤銷的效力可追溯到行政行為作出之日，廢止不具有溯及力。(2)選項C：沒有法定依據(jù)，或者不遵守法定程序的，行政處罰無效。(3)選項E：因廢止給相對方造成財產(chǎn)損失的，行政主體應當給予“補償”。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列說法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　　)。

A.從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶從事建筑安裝業(yè)取得的收入，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

B.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應按“工資、薪金所得”項目計算納稅

C.納稅人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按“特許權(quán)使用費所得”項目計算納稅

D.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅

E.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

【正確答案】A,B,E

【答案解析】

選項C：納稅人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按“勞務(wù)報酬所得”項目計算繳納個人所得稅;選項D：單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，說法正確的是(　　)。

A.增值稅一般納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起30日內(nèi)申報納稅

B.納稅人進口貨物，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)申報納稅

C.納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為1個納稅期的，自期滿之日起7日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起30日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款

【正確答案】B

【答案解析】

選項A：增值稅一般納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;選項CD：納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。

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