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生產(chǎn)出口退稅賬務(wù)處理是什么

來源：東奧會計在線 責編：門瑩 2019-08-19 13:13:39

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:31:18

生產(chǎn)出口退稅賬務(wù)處理是什么

增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款”中核算，不計入企業(yè)的收入，不計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅。

貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款

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