待抵扣進項稅會計分錄是什么
來源：東奧會計在線
責編：郭晶
2019-04-23 17:01:08
精選回答
理論上業(yè)務處理時，應該是取得進項發(fā)票入賬，并且在入賬當月認證所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額。這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：
借：原材料（或直接進費用的管理費用）
應交稅費-應交增值稅-進項
貸：應付賬款
月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目，分錄：
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅
如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又如果是輔導期，月末把已認證的進項稅額，需要下月比對后抵扣的部分，結轉到待抵扣進項稅額。
借：應交稅金/應交增值稅-進項稅額
進貨時；
借：存貨,待攤費用-待抵扣進項稅
貸：銀行存款
認證后結轉進項稅時；
借:應付稅費-增值稅進項稅
貸：待攤費用
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