一、本科目核算企業(yè)(、等)接受委托代理兌付到期的證券。

　　二、本科目可按委托單位和證券種類進行明細核算。

　　三、代理兌付證券的主要。

　　(一)委托單位尚未撥付兌付資金而由企業(yè)墊付的，在收到客戶交來的證券時，應按兌付金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付的證券并收回墊付的資金時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　(二)收到客戶交來的無記名證券時，應按兌付金額，借記本科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”等科目。向委托單位交回已兌付證券時，借記“代理兌付證券款”科目，貸記本科目。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。