會計范疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。

    在這里，需要特別指出的是“現金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。

    現金管理就是對現金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：

    第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。

    第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現金進行有效地監(jiān)督和管理。

    第三，企業(yè)收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。

    第四，收入現金應及時送存銀行，企業(yè)的現金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。

    第五，嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。

    第六，不準編造用途套取現金。企業(yè)在國家規(guī)定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。

    第七，企業(yè)之間不得相互借用現金。