(一)代扣代繳營業(yè)稅的會計處理：

　　根據(jù)稅法規(guī)定，建筑施工企業(yè)對分包單位進行分包工程結(jié)算時，或境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供勞務，在支付勞務費用時，必須履行代扣代繳營業(yè)稅的義務。

　　1.扣繳義務人在計算應代扣營業(yè)稅并繳納時，編制會計分錄

　　借：應付帳款--×××單位

　　　　貸：應交稅費--應交營業(yè)稅

　　借：應交稅費--應交營業(yè)稅

　　　　貸：銀行存款

　　(二)代扣代繳個人所得稅的會計處理：

　　1.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個人所得稅時，編制會計分錄

　　借：應付工資

　　　　貸：其他應付款--代扣個人所得稅

　　借：其他應付款--代扣個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅，查帳計征和帶征企業(yè)其會計處理相同。

　　代扣代繳時，編制會計分錄

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　　　貸：其他應付款--代扣個人所得稅

　　借：其他應付款--代扣個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3.支付個人勞務所得代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄

　　借：有關(guān)成本費用科目

　　　　貸：其他應付款--代扣個人所得稅

　　　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　借：其他應付款--代扣個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　4.支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄

　　借：財務費用

　　　　貸：其他應付款--代扣個人所得稅

　　　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　借：其他應付款--代扣個人所得稅

　　　　貸：銀行存款