企業(yè)出納人員每日營業(yè)終了進行賬款核對，同時清查小組也應進行定期或不定期的盤點和核對，如若發(fā)現(xiàn)長款或短款，應先記入“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”，科目(長款轉入貸方，短款轉入借方)。并于期末前查明原因，根據(jù)企業(yè)的管理權限在結賬前從該科目轉出。對現(xiàn)金短缺部分，屬于責任人賠償?shù)牟糠�，借記“其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款(xx個人)”;屬于保險公司賠款的，借記“其他應收款——應收保險賠款”;無法查明原因的，經批準后借記“管理費用”。對現(xiàn)金溢余部分，應支付給有關個人或單位的，貸記“其他應收款——應付現(xiàn)金溢余”;無法查明原因的，貸記“營業(yè)外收入”。