網(wǎng)上辦稅大廳財(cái)務(wù)報(bào)表網(wǎng)上報(bào)送模塊已于2014年4月29日晚進(jìn)行了升級(jí)完善，現(xiàn)就升級(jí)完善后財(cái)務(wù)報(bào)表采集的有關(guān)問題明確如下：

　　一、關(guān)于月報(bào)的報(bào)送要求

　　為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，省局已在網(wǎng)上辦稅大廳設(shè)置監(jiān)控，將月報(bào)報(bào)表時(shí)期鎖定為每個(gè)季度的最后一個(gè)月，即3月、6月、9月、12月，即納稅人只需報(bào)送按季度報(bào)送該季度最后一個(gè)月的月報(bào)即可。

　　其中，適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，月報(bào)《利潤表》和《現(xiàn)金流量表》中的“本期金額”是指從年初到本期期末的累計(jì)發(fā)生額;“上期金額”是指上年同期數(shù)，即從上年年初到上年同期期末的累計(jì)發(fā)生額。

　　二、關(guān)于年報(bào)的報(bào)送要求

　　適用“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”的納稅人，納稅人下載的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類年報(bào)報(bào)表》電子表單中已自動(dòng)導(dǎo)入申報(bào)所屬年度12月份的月報(bào)《資產(chǎn)負(fù)債表》數(shù)據(jù)，納稅人可在此基礎(chǔ)上修改報(bào)送。

　　適用“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”和“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”的納稅人，納稅人下載的《一般企業(yè)財(cái)務(wù)年報(bào)報(bào)表》電子表單中已自動(dòng)導(dǎo)入申報(bào)所屬年度12月份的月報(bào)所有報(bào)表的數(shù)據(jù)，納稅人可在此基礎(chǔ)上修改報(bào)送。

　　三、其他要求

　　1、月度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)包括《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》，其他報(bào)表納稅人未編制的，可以不報(bào)送。網(wǎng)上辦稅大廳在納稅人上傳財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，只檢測(cè)《資產(chǎn)負(fù)債表》表內(nèi)數(shù)據(jù)是否全部為“0”，如全部為“0”，則不允許報(bào)送，對(duì)于其他報(bào)表，即便是全部為“0”，也允許報(bào)送。

　　2、2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表月報(bào)恢復(fù)報(bào)送，一季度報(bào)表(即3月份月報(bào))的報(bào)送期限延長到7月15日。

　　廣州國稅局

　　2014年5月4日