企業(yè)的現金流量分為：經營活動產生的現金流量，投資活動產生的現金流量，籌資活動產生的現金流量。這三個方面可以反映一定時期內企業(yè)現金流量的總體情況，以及企業(yè)的經營狀況。經營活動產生的現金流量反映了在不依靠外部融資的情況下企業(yè)通過自身經營活動獲得現金的能力;投資活動的現金流量反映了企業(yè)在投資活動中所發(fā)生的現金流入量和現金流出量;籌資活動的現金流量則代表了企業(yè)籌集資金及籌資成本的有關情況。

　　通過對現金流指標分析可以得出企業(yè)未來獲取或支付現金的能力，從而幫助投資者分析企業(yè)未來股價的走勢、股利的分配，以及對上市公司財務狀況進行綜合評價，為投資決策提供實用信息。其中現金流量結構是反映企業(yè)財務狀況是否正常的一個重要方面，包括現金流入、現金流出及其內部結構三個部分。

　　現金流量比率=現金流入量÷現金流出量

　　該指標估測現金流入對現金流出的總體保障能力，其標桿臨界點值為1。當比率大于1，表明企業(yè)總體上對各種現金支付需要是有保障的;否則相反。

　　經營現金流量比率=經營現金流入量÷經營現金流出量

　　該指標估測現金流量主體結構的穩(wěn)健與安全性，其標桿臨界點值為1。當比率大于1，表明企業(yè)有著良好的主體現金支付保障能力;反之，該比率長期小于1，意味著企業(yè)缺乏足夠的現金維持再生產的正常進行，其收益質量低下，經營現金流入匱乏，甚至處于過度經營的危險狀態(tài)，長期處于此狀況，將面臨破產危險。

　　經營現金流量比率=經營現金流入量÷總現金流入量

　　該指標說明企業(yè)一定時期現金流入量的構成狀況，在一般情況下，它不能簡單地說明企業(yè)財務狀況的好壞，只能說明其結構變化，但如果該比率持續(xù)地下降，有可能導致企業(yè)財務危機。

　　通過對現金流量結構的分析，可以進一步了解企業(yè)現金流入量的具體來源和現金流出量的具體去向，從而更好地對未來現金流量進行預測。同時，將其與歷史和同行業(yè)比較，可以判斷企業(yè)是否存在財務危機。其中，經營現金流量比率這一比率最為重要。該比率反映了企業(yè)靠自身經營活動所獲現金滿足其正常經營活動所需現金的程度。在某種程度上，該指標體現了企業(yè)盈利水平的高低和獲利能力的強弱。