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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】長城公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2019年度財務(wù)報告批準報出日為2020年3月31日，所得稅匯算清繳于2020年3月30日完成，預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2019年長城公司因食品安全被提起訴訟，長城公司根據(jù)以往經(jīng)驗合理估計確認預(yù)計負債500萬元，2020年2月3日，法院對該起訴訟作出判決，長城公司應(yīng)賠償400萬元，長城公司

A
75
B
100
C
67.5
D
0

正確答案：

C  

試題解析

該事項導致長城公司2019年度未分配利潤增加金額=（500-400）×（1-25%）×（1-10%）=67.5（萬元）。長城公司賬務(wù)處理如下：
借：預(yù)計負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500
　貸：以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出　　　　　　　　 100
　　　其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　　　　　　 125
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　 125
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 100
　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　　　　　　 100
借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　75
　貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　67.5
　　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7.5

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法

    展開

    知識點出處

    第十七章 資產(chǎn)負債表日后事項

    知識點頁碼

    2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

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