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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某增值稅一般納稅人處置一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，其原值為2600萬(wàn)元，已提折舊1800萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備500萬(wàn)元，取得處置價(jià)款339萬(wàn)元（含增值稅，稅率為13%），發(fā)生清理費(fèi)用10萬(wàn)元，已用銀行存款支付。假定不考慮其他因素，則下列說(shuō)法中不正確的是（　　）。

A
應(yīng)將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)清理
B
支付的清理費(fèi)用會(huì)影響處置損益
C
應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為10萬(wàn)元
D
該業(yè)務(wù)影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為-10萬(wàn)元

正確答案：

C  

試題解析

該固定資產(chǎn)的處置收益=339÷（1+13%）-（2600-1800-500）-10=-10（萬(wàn)元）。
該企業(yè)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　 300
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　1800
　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　 500
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　2600
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 339
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　 300
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　　　39
借：資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　10

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢或毀損的賬務(wù)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第三章 固定資產(chǎn)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第38,39頁(yè)

相關(guān)試題

判斷題企業(yè)計(jì)算或收到的應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。（　?。?/a>

單項(xiàng)選擇題新華公司2020年年底出售一臺(tái)設(shè)備，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票中注明的價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅稅額為78萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用3萬(wàn)元，該設(shè)備于2019年6月購(gòu)入，原價(jià)500萬(wàn)元，至出售時(shí)累計(jì)已計(jì)提折舊50萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備25萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，則新華公司2020年因出售該設(shè)備對(duì)利潤(rùn)總額的影響為（　　）萬(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品及設(shè)備適用的增值稅稅率為16%。2×19年1月15日，甲企業(yè)將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備出售，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票中注明的設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用30萬(wàn)元。該設(shè)備原值為1000萬(wàn)元，至出售時(shí)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為650萬(wàn)元。假定不考慮其他稅費(fèi)，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（　?。┤f(wàn)元。

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