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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（　　）。

A
企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了200萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
B
企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
C
企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會計(jì)上作為合同負(fù)債反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則合同負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
D
企業(yè)當(dāng)期期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬1500萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除。則應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值為1500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1500萬元

正確答案：

A  
C  
D  

試題解析

選項(xiàng)B，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的損失在當(dāng)期和以后期間不允許扣除，所以因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

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    知識點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

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    2020年考試教材第221頁

  • 預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

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相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2×12年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%～8%之間，每年比例發(fā)生的可能性是相同的。2×12年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬元，2×12年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初數(shù)為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后

多項(xiàng)選擇題長江公司2018年10月1日向甲公司銷售A商品200件，單位售價(jià)為2萬元（不含增值稅），單位成本為1.5萬元；銷售合同規(guī)定甲公司應(yīng)在長江公司發(fā)出商品后2個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，甲公司收到A商品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。長江公司于2018年10月10日發(fā)出商品。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，長江公司對A商品的退貨率估計(jì)為20%，至2018年12月31日，上述銷售的A商品尚未被退貨。稅法規(guī)定，銷售的商品在實(shí)際發(fā)生退貨

單項(xiàng)選擇題甲公司2×16年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為300萬元，2×17年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用180萬元，2×17年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用130萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。則2×17年12月31日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬元。

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