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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列項(xiàng)目中會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表期末遞延所得稅負(fù)債賬面價(jià)值的有（　?。?/p>

A
期初遞延所得稅負(fù)債
B
本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債
C
投資企業(yè)對(duì)采用權(quán)益法核算并打算長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)確認(rèn)的投資收益
D
因產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

正確答案：

A  
B  

試題解析

選項(xiàng)C和D不影響遞延所得稅負(fù)債。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十五章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第245,246,247頁(yè)

相關(guān)試題

判斷題按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在非同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)了商譽(yù)，并且按照所得稅法規(guī)的規(guī)定該商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的，該商譽(yù)在后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。（　?。?/a>

多項(xiàng)選擇題甲公司以增發(fā)公允價(jià)值為2400萬(wàn)元的本公司普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%的凈資產(chǎn)，對(duì)乙公司進(jìn)行吸收合并，合并前甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系.假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，且交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，購(gòu)買日乙公司不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元，則下列表述中正確的有（　?。?。

判斷題除會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債。（　?。?/a>

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