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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】2×16年1月1日，甲公司自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額1000萬元，票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國債，實(shí)際支付價款1022.35萬元，購買該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%，到期日為2×18年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。2×16年12月31日該金融資產(chǎn)計提信用減值90萬元，稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。2×16年12月31日該項(xiàng)以攤余

A
40.89
B
63.24
C
13.24
D
90

正確答案：

D  

試題解析

2×16年12月31日該項(xiàng)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的賬面價值=1022.35×（1+4%）-90=973.24（萬元），稅法不認(rèn)可該金融資產(chǎn)計提的減值，所以其計稅基礎(chǔ)=1022.35×（1+4%）=1063.24（萬元），產(chǎn)生暫時性差異90萬元。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 其他資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十五章 所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第240,241頁

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