【2020考季】2018年2月，某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2018年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（ ）元。
正確答案：
將自產(chǎn)高檔護膚類化妝品和新研制的香水用于集體福利和廣告樣品，屬于沒有同類消費品銷售價格的自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，故應(yīng)按組成計稅價格計稅。則該化妝品廠組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）=[成本×（1+成本利潤率）]/（1-消費稅稅率）=（35000+20000）×（1+5%）/（1-30%）=82500（元），應(yīng)納消費稅=82500×30%=24750.00（元）。
消費稅應(yīng)納稅額的計算
知識點出處
第四章 貨物和勞務(wù)稅制度
知識點頁碼
2020年考試教材第117,118頁
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