【2025考季】A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬元，占M公司股份的60%，2024年12月A公司將其持有的股份以12000萬元全部轉(zhuǎn)讓給B公司。截至股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，M公司的累計未分配利潤為5000萬元、累計盈余公積為5000萬元。A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。A公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=12000-4000=8000（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=8000×25%=2000（萬元）。
居民企業(yè)應納稅額的計算
知識點出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點頁碼
2025年考試教材第234,235,236頁
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