【2022考季】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售量的一定比例進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2022年2月從甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
正確答案：
對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26-6÷（1+13%）×13%=25.31（萬(wàn)元），增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元），應(yīng)納的增值稅=26-25.31=0.69（萬(wàn)元）。
向供貨方取得返還收入的增值稅處理
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第二章 增值稅法
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2022年考試教材第71頁(yè)
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