【2021考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售自產的貨物，開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元，當期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2600元，上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還給購買方價稅合計金額2000元并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應納增值稅（ ）元。
正確答案：
一般納稅人因銷售貨物發(fā)生退回或者折讓退還給購買方的銷售額，按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷售額中扣減，所以該企業(yè)2月應納增值稅=（50000-2000）÷（1+13%）×13%-2600=2922.12（元）。
銷售折讓、中止或者退回涉及銷項稅額和進項稅額的稅務處理
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2021年考試教材第75頁
銷售折讓、中止或者退回涉及銷項稅額和進項稅額的稅務處理
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