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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項選擇題

【2023考季】[單選]下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（　?。?。

A
賒購商品形成的應(yīng)付賬款
B
從銀行取得的短期借款
C
因確認保修費用形成的預(yù)計負債
D
因各項稅收滯納金和罰款確認的其他應(yīng)付款

正確答案：

C  

試題解析

選項A和B不影響損益，計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等；選項C，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額=0；選項D，稅法不允許其在以后實際發(fā)生時稅前列支，即其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 負債的計稅基礎(chǔ)

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    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2023年考試教材第422頁

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