【2020考季】2019年11月份甲公司與乙公司簽訂一項供銷合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失。甲公司2019年12月31日在資產(chǎn)負債表中的“預計負債”項目反映了500萬元的賠償款。2020年2月10日經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟損失600萬元。甲公司不再上訴，賠償款已支付。甲公司2019年財務報告批準報出日為3月31日，所得稅匯算清繳日為5月31日。甲公司適用的所得稅稅率是25%。則
正確答案：
資產(chǎn)負債表日存在的訴訟事項在日后事項期間結案的，應作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整
事項處理，涉及損益的通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，并且不調(diào)整貨幣資金項目。調(diào)整分錄：
借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出 100
預計負債 500
貸：其他應付款 600
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 125
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 125（500×25%）
借：應交稅費——應交所得稅 150（600×25%）
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 150
借：其他應付款 600
貸：銀行存款 600
注：此分錄銀行存款不調(diào)整2019年財務報表。
資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法
知識點出處
第二十四章 資產(chǎn)負債表日后事項
知識點頁碼
2020年考試教材第484,485,486,487,488頁
資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法
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