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多項選擇題

【2020考季】下列項目中會影響資產(chǎn)負(fù)債表期末遞延所得稅負(fù)債賬面價值的有（　?。?/p>

A

期初遞延所得稅負(fù)債

B

本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債

C

投資企業(yè)對采用權(quán)益法核算并打算長期持有的長期股權(quán)投資根據(jù)被投資單位實現(xiàn)的凈利潤確認(rèn)的投資收益

D

本期應(yīng)付職工薪酬中超過稅法規(guī)定的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分

正確答案：

A

B

試題解析

選項C，企業(yè)擬長期持有權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異不確認(rèn)遞延所得稅；選項D，超出部分差額對未來期間計稅不產(chǎn)生影響，不確認(rèn)遞延所得稅。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

遞延所得稅負(fù)債的計量
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知識點出處

第二十章所得稅

知識點頁碼

2020年考試教材第395頁
遞延所得稅負(fù)債的計量
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第二十章所得稅

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2020年考試教材第395頁

相關(guān)試題

多項選擇題下列各項應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（　　）。

單項選擇題甲公司2×19年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2×19年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時性差異：（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)100萬元；（2）預(yù)計負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)80萬元；（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)120萬

多項選擇題甲公司與乙公司簽訂了一項租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日，該寫字樓的原值25000萬元，已計提累計折舊5000萬元，公允價值為23000萬元，甲公司對該項投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為10年，無殘值。2×19年12月31日，該項寫字

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