【2019考季】甲公司2×15年12月31日購入一項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為600萬元，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0；稅法規(guī)定對該類固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計使用年限及凈殘值與會計相同。2×16年12月31日，甲公司對該項固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備120萬元。假定計提減值準(zhǔn)備后該項固定資產(chǎn)會計上的折舊年限、折舊方法及凈殘值均沒有發(fā)生變化。2×1
正確答案：
2×16年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值=600-600×2/10-120=360（萬元），選項A錯誤；2×16年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=600-600×10/55=491（萬元），選項B正確；2×17年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值=360-360×2/9=280（萬元），選項C正確；2×17年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=491-600×9/55=393（萬元），選項D錯誤。
固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
知識點出處
第二十章 所得稅
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2019年考試教材第377頁
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