【2024考季】甲公司2023年初和年末的貨幣資金分別為25萬(wàn)元和45萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債分別為200萬(wàn)元和300萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債分別為600萬(wàn)元和800萬(wàn)元，2023年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為250萬(wàn)元，甲公司2023年現(xiàn)金流量與負(fù)債比率是（ ?。?。
正確答案：
現(xiàn)金流量與負(fù)債比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/負(fù)債總額）×100%=250/（300+800）×100%=22.73%。一般來(lái)講，該比率中的負(fù)債總額采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因?yàn)閷?shí)際需要償還的是期末金額。
長(zhǎng)期償債能力比率
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第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)
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2024年考試教材第39頁(yè)
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