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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】一般納稅人允許抵扣的下列進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”欄中的是（　?。?。

A
購入農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)13%稅率的貨物，加計抵扣的進項稅
B
購入用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證上注明的稅額
C
進口貨物取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的稅額
D
將職工食堂轉(zhuǎn)為生產(chǎn)車間，按規(guī)定計算的稅額

正確答案：

D  

試題解析

納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”的“稅額”欄。

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  • 增值稅納稅申報代理

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    第五章 納稅申報代理服務(wù)

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    2021年考試教材第319頁

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