多項選擇題

【2019考季】A企業(yè)于2019年8月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對B企業(yè)投資，該產(chǎn)品成本150萬元，同類貨物不含稅售價為200萬元。雙方約定以產(chǎn)品價稅合計金額226萬元作為投資價值，A向B開具了增值稅專用發(fā)票。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務(wù)處理，正確的有（　?。?/p>

A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 2000000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　260000
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　 1500000
　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 1500000

A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　 1760000
　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 1500000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　260000

A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　 1500000
　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 1500000

B企業(yè)賬務(wù)處理：
借：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 2260000
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　2260000

B企業(yè)賬務(wù)處理：
借：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 2000000
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　　　260000
　貸：實收資本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000

正確答案：

試題解析

企業(yè)將自產(chǎn)貨物對外投資，要確認銷售收入和銷售成本，同時增值稅要視同銷售，因此選項A正確；被投資方接受貨物，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣，并按貨物的價稅合計金額，貸記“實收資本”等科目，因此選項E正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
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知識點出處

第七章企業(yè)涉稅會計核算

知識點頁碼

2019年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146,147,148,149,150,151,152,153,154,155,156,157,158,159,160,161頁