【2024考季】內(nèi)地居民張某是香港某公司的實際控制人，經(jīng)常代表該公司簽訂合同。2021年1月代表該公司與內(nèi)地企業(yè)簽訂采購代理合同，不含稅代理費600萬元，分3年等額收取。不考慮其他稅費，2021年內(nèi)地企業(yè)支付香港公司代理費的企業(yè)所得稅處理，正確的是（ ?。?/p>
正確答案：
非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所。在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，不實行源泉扣繳，2021年應自主申報繳納企業(yè)所得稅=600÷3×25%=50（萬元）。
國際稅收協(xié)定管理
知識點出處
第三章 國際稅收
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2024年考試教材第338,339,340,341,342,343,344,345頁
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