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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。下列各項(xiàng)關(guān)于實(shí)際資產(chǎn)損失所得稅處理的表述正確的是（　?。?/p>

A
準(zhǔn)予無限期追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除
B
準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年
C
只能在以后納稅年度中扣除
D
只能在申報(bào)年度扣除

正確答案：

B  

試題解析

企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年，但特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長。屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 虧損彌補(bǔ)

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第39,40,41頁

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