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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】2020年4月，甲企業(yè)將閑置辦公樓出租給乙企業(yè)，雙方簽訂的合同中注明每月租金20000元，租期未定，當(dāng)月甲企業(yè)預(yù)收兩個月的租金。2020年8月底合同解除，甲企業(yè)收到乙企業(yè)補(bǔ)交的租金60000元。下列關(guān)于甲企業(yè)印花稅處理的表述中，正確的有（　　）。

A
甲企業(yè)2020年4月暫不繳納印花稅
B
甲企業(yè)2020年4月應(yīng)繳納印花稅5元
C
甲企業(yè)2020年4月應(yīng)繳納印花稅40元
D
甲企業(yè)2020年8月應(yīng)補(bǔ)繳印花稅95元
E
甲企業(yè)2020年8月應(yīng)補(bǔ)繳印花稅60元

正確答案：

B  
D  

試題解析

有些合同在簽訂時無法確定印花稅計稅金額，對這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實(shí)際金額計稅，補(bǔ)貼印花。甲企業(yè)2020年4月先按5元貼花，2020年8月應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=（2×20000+60000）×1‰-5=95（元）。

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    第四章 印花稅

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    2021年考試教材第361,365,366頁

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