【2021考季】某居民企業(yè)向主管稅務機關申報2020年度收入總額300萬元，成本費用支出總額200萬元，經(jīng)稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為15%。則該企業(yè)2020年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出總額核算準確而收入總額不能準確核算，因此該企業(yè)應納稅所得額=成本（費用）支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率=200÷（1-15%）×15%=35.29（萬元）；該企業(yè)2020年度應繳納企業(yè)所得稅=35.29×25%=8.82（萬元）。
居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第100,101,102,103,104頁
居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
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