【2020考季】某地板廠（增值稅一般納稅人）2020年4月由于管理不善造成一批上月外購的原材料丟失（已抵扣過進項稅），賬面成本24.65萬元（含運費4.65萬元），取得直接負責(zé)人賠償金額5萬元，該企業(yè)的損失已經(jīng)得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的損失為（ ）萬元。
正確答案：
企業(yè)因管理不善造成原材料丟失，進項稅額不能從增值稅銷項稅額中抵扣，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；已經(jīng)抵扣過進項稅的，要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理；企業(yè)發(fā)生的損失，應(yīng)減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，在計算應(yīng)納稅所得額時進行扣除。企業(yè)可在稅前扣除的損失=24.65+（24.65-4.65）×13%+4.65×9%-5=22.67（萬元）。
資產(chǎn)損失稅前扣除管理
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2020年考試教材第46,47,48,49,50,51,52,53頁
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