【2024考季】甲公司（增值稅一般納稅人）2024年8月銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，共計(jì)取得銷(xiāo)售額170萬(wàn)元，其中設(shè)備的含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元、安裝服務(wù)的含稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元。則甲公司上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=150÷（1+13%）×13%+20÷（1+9%）×9%=18.91（萬(wàn)元）。
混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定
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第二章 增值稅
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2024年考試教材第74,75頁(yè)
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